Xuất nhập khẩu tại chỗ giúp doanh nghiệp tiết kiệm nhiều thời gian và chi phí bởi việc xuất nhập khẩu diễn ra ngay trên lãnh thổ Việt Nam và không phải làm thủ tục xuất nhập khẩu xuyên biên giới từ nước này sang nước khác. Cùng indochinapost.vn tìm hiểu quy trình mở tờ khai xuất nhập khẩu tại chỗ trong bài viết dưới đây nhé!
II. Quy định về thuế GTGT đầu ra với hàng xuất khẩu không cần mở tờ khai hải quan
Dựa vào thông tư số 219/ 2013/ TT-BTC ban hành ngày 31/12/2013 quy định về hướng dẫn thi hành luật thế GTGT. ke toan cong ty xay dung
Dựa vào điều 16: Quy định về khấu trừ và hoàn thuế đầu vào hàng hóa dịch vụ xuất khẩu hướng dẫn một số trường hợp sau không cần mở tờ khai hải quan:
– Trường hợp đơn vị và cơ sở sản xuất kinh doanh dich vụ, phần mềm với phương tiện điện tử sẽ không cần mở tờ khai hải quan. Trường hợp này, đơn vị kinh doanh chỉ cần thực hiện đầy đủ nhưng quy chế về thủ tục xác nhận là bên mua hàng nhận được dịch vụ. phần mềm xuất khẩu qua phương tiện điện tử áp dụng đúng theo quy định của luật thương mại điện tư tại Viêt Nam.
– Các hoạt động xây dựng và lắp đặt công trình tại nước ngoài hoặc ở các khu vực phi thuế quan. học kế toán thực tế ở đâu hà nội
– Trong trường hợp mà cơ sở kinh doanh cung cấp thêm thiết bị cân thiết phục vụ sinh hoạt và sản xuất kinh doanh như: điện, nước, văn phòng phẩm, hàng hóa, lương thực, hàng hóa tiêu dùng thường xuyên, dung cụ bảo hộ lao động: quần, áo, mũ, giầy, ủng, găng tay).
= > Trường hợp doanh nghiệp sẩn xuất cung ứng được những sản phẩm nêu trên thì áp dụng mức thuế suất là 0% và không cần lập tờ khai hải quan.
– Điều kiện và thủ tục để áp dụng thuế suất GTGT 0% và không cần mở tờ khai hải quan:
– Giấy phép kinh doanh của Bên Mua (Trường hợp mà bên mua nằm ở khu chế xuất hoặc khu công nghiệp sẽ cần có giấy phép đăng kí kinh doanh lần đầu và lần cuối tức xin bản lúc bắt đầu được chứng nhận là đủ điều kiện doanh nghiệp trong khu chế xuất. khóa học trưởng phòng nhân sự
– Quy định và thể hiện cả giấy báo Có mà ngân hàng đã thu tiền Công Nợ của khách hàng
– Hóa đơn bán ra thương mại hoặc VAT thuế suất 0%
Nếu đáp ứng đầy đủ hồ sơ quy định trên thì sẽ không cần lập tờ khai hải quan và được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào. Khi khai thuế sẽ áp dụng kê khai đầu ra ở mục (29): Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% trên tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT)
Hồ sơ Hải quan mở tờ khai xuất nhập khẩu tại chỗ
Tương tự như thủ tục nhập khẩu hoặc xuất khẩu thông thường, thủ tục xuất nhập khẩu tại chỗ cũng yêu cầu khá nhiều giấy tờ, chứng từ. Do đó để việc làm thủ tục Hải quan xuất nhập khẩu tại chỗ diễn ra suôn sẻ tiết kiệm, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các loại giấy tờ sau:
Quy trình thủ tục Hải quan khi mở tờ khai xuất nhập khẩu tại chỗ
Bước 1: Doanh nghiệp xuất khẩu tại chỗ khai báo Hải quan
Doanh nghiệp tiến hành thủ tục xuất khẩu tại chỗ bằng cách khai thông tin trên tờ khai Hải quan xuất khẩu và khai vận chuyển kết hợp. Theo đó, tại ô “điểm đích cho vận chuyển bảo thuế” sẽ điền vào mã địa điểm của Chi cục Hải quan nơi làm thủ tục nhập khẩu tại chỗ. Còn ô “Số quản lý nội bộ của doanh nghiệp” phải điền vào “#XKTC”. Nếu tờ khai Hải quan giấy thì khai vào ô “Ghi chép khác”.
Bước 2: Doanh nghiệp xuất khẩu tại chỗ tiến hành thủ tục xuất khẩu hàng hóa bình thường.
Bước 3: Sau khi hoàn tất, doanh nghiệp xuất khẩu tại chỗ sẽ thông báo cho doanh nghiệp nhập khẩu tại chỗ để họ thực hiện thủ tục nhập khẩu.
Bước 4: Doanh nghiệp xuất khẩu tại chỗ giao hàng hóa cho người nhập khẩu tại chỗ. Theo đó, doanh nghiệp nhập khẩu có trách nhiệm nhận và bảo quản hàng hóa cho đến khi Hải quan làm thủ tục mở tờ khai xuất nhập khẩu tại chỗ quyết định hình thức, mức độ kiểm tra Hải quan.
Bước 5: Trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ lúc hàng hóa xuất khẩu được thông quan, thì doanh nghiệp nhập khẩu phải thực hiện thủ tục khai báo Hải quan. Khi khai thông tin tờ khai Hải quan nhập khẩu thì lưu ý tại ô “số quản lý nội bộ doanh nghiệp” sẽ điền như sau: “#&NKTC#&Số tờ khai Hải quan xuất khẩu tại chỗ”. Nếu khai trên tờ khai Hải quan giấy mẫu HQ/2015/NK thì điền vào ô “Ghi chép khác”.
Bước 6: Doanh nghiệp nhập khẩu tại chỗ tiến hành thủ tục nhập khẩu hàng hóa bình thường.
Bước 7: Khi thực hiện xong thủ tục nhập khẩu thì doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa tại chỗ báo lại cho phía doanh nghiệp xuất khẩu để hoàn tất các thủ tục.
Lưu ý: Chỉ khi hàng được thông quan thì doanh nghiệp nhập khẩu mới được phép đưa vào sản xuất, tiêu thụ.
Quy định cụ thể về hóa đơn bán hàng:
Quy định về căn cứ pháp lý dựa vào TT119/2014/TT-BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 25/08/2014 của Bộ Tài chính về cải cách đơn giản các thủ tục hành chính (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/09/2014) quy định cụ thể tại khoản1, Điều 5 về bổ sung và sửa đổi nội dung của khoản 2, điều 3 TT39/2014/TT-BTC học kế toán thực hành
Theo quy định trên thì bắt đầu từ ngày 01/09/2014 doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa và dich vụ tới công ty nước ngoài có sử dụng hóa đơn thương mại sễ không phải sử dụng hóa đơn xuất khẩu hàng.
– Trong những trường hợp mà công ty tồn hóa đơn xuất khẩu hàng mà không còn nhu cầu sử dụng hóa đơn nữa thì sẽ được tiếp tục sử dụng theo quy định tại thủ tục hủy hóa đơn ở điều 29 của TT39/2014/TT-BTC
– Trường hợp mà hóa đơn thương mại của đơn vị tự thiết kế theo quy đinh thương mại quốc tế sẽ không cần làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn hay báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tới cơ quan quản lý thuế trực tiếp sở tại.
– Trong trường hợp mà doanh nghiệp đã kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý phải kê khai hóa đơn thương mại thực hiện trên bảng kê hóa đơn hàng hóa hoặc dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT.
Ví dụ: Công ty may Hoàng Ánh kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ có hoạt động bán hàng xuất khẩu trong nước và nước ngoài. Như vậy doanh nghiệp Hoàng Ánh sẽ tính hóa đơn GTGT với cơ sở bán hàng trong nước không cần phải lập hóa đơn GTGT với hàng hóa xuất khẩu nước ngoài.
Công văn tham khảo chi tiết tại công văn số 11561/CT-TTHT ban hành năm 2014 quy định về việc sử dụng hóa đơn thương mại với hoạt động sản xuất dịch vụ xuất khẩu tính theo quy định do chi cục thuế TPHCM hướng dẫn.
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
Hồ sơ Hải quan nhập khẩu tại chỗ gồm
+ Tờ khai Hải quan điện tử theo các tiêu chí thông tư quy định tại mẫu 01 phụ lục II ban hành kèm thông tư số 38/2015/TT-BTC. Nếu thực hiện tờ khai giấy thì dựa vào mẫu HQ/2015/NK: 2 bản chính
+ Hóa đơn thương mại hoặc chứng từ tương đương: 01 bản chụp
+ Giấy phép nhập khẩu hoặc văn bản tương đương cho phép nhập khẩu.
+ Giấy chứng nhận kiểm tra chuyên ngành: 01 bản chính) – nếu có
+ Khi mở tờ khai xuất nhập khẩu tại chỗ Chứng từ thể hiện tổ chức, cá nhân đủ điều kiện nhập khẩu hàng hóa theo quy định của pháp luật về đầu tư: 01 bản chụp khi làm thủ tục nhập lô hàng đầu tiên
+ Tờ khai trị giá: Thực hiện khai theo mẫu điện tử. Nếu người khai Hải quan khai trên tờ khai giấy thì nộp 2 tờ khai trị giá (Bản chính) tới cơ quan Hải quan.
+ Chứng từ chứng nhận xuất xứ hàng hóa
+ Hợp đồng ủy thác: 01 bản chụp – Nếu có
+ Các giấy tờ khác theo quy định đối với hàng hóa nhập khẩu (trừ vận tải đơn – B/L)
Lưu ý đối với thủ tục Hải quan khi mở tờ khai xuất nhập khẩu tại chỗ
– Tờ khai Hải quan có giá trị làm thủ tục Hải quan trong thời gian 15 ngày kể từ ngày đăng ký.
– Không nên khai báo hàng hóa sai với quy định xuất nhập khẩu vì khi có nghi vấn việc giao nhận hàng hóa không đúng khai báo trong giấy tờ thì sẽ bị kiểm tra, lập biên bản và bị xử phạt theo quy định pháp luật hiện hành.
– Doanh nghiệp phải tuân thủ pháp luật Hải quan, phải giao nhận hàng hóa xuất nhập tại chỗ đúng với thời gian quy định trong hợp đồng mua bán và theo đúng trình tự pháp luật quy định.
– Trong trường hợp mở tờ khai xuất nhập khẩu tại chỗ theo chỉ định của thương nhân nước ngoài, hàng tháng doanh nghiệp nhập khẩu tại chỗ phải tổng hợp danh sách các tờ khai hàng hóa nhập khẩu tại chỗ đã được thông quan gửi tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Mẫu khai dựa vào mẫu số 20/TKXNTC/GSQL Phụ lục V ban hành kèm thông tư 38/2015/TT-BTC.
– Với các trường hợp đặc biệt như: Người khai Hải quan là doanh nghiệp ưu tiên và đối tác giao dịch với doanh nghiệp ưu tiên; doanh nghiệp tuân thủ pháp luật Hải quan và đối tác của họ cũng là doanh nghiệp tuân thủ pháp luật Hải quan có tần suất xuất nhập khẩu tại chỗ nhiều lần trong một thời hạn nhất định (theo 1 hợp đồng, có cùng người mua hoặc người bán) thì được giao hàng trước, khai Hải quan sau. Tuy nhiên thời hạn khai báo Hải quan là không quá 30 ngày kể từ lúc giao nhận hàng.
Doanh nghiệp khi có ý định xuất nhập khẩu hàng hóa tại chỗ cần nghiên cứu thật kỹ về quy trình thủ tục mở tờ khai xuất nhập khẩu tại chỗ . Có như vậy mới đảm bảo được hàng hóa được xuất nhập khẩu đúng với thời gian dự định của bạn. Để lại bình luận cho chúng tôi nếu bạn cần tư vấn thêm!
(Thanh tra) - Tổng cục Hải quan vừa có văn bản hướng dẫn việc đăng ký tờ khai xuất khẩu gạo đối với các lô hàng gạo đã đưa vào cửa khẩu quốc tế, cảng biển quốc tế trước ngày 24/3/2020 nhưng chưa được đăng ký tờ khai hải quan.
Tổng cục Hải quan đã thiết lập trên Hệ thống VNACCS/VCIS để các doanh nghiệp thực hiện việc đăng ký tờ khai hải quan từ 00h00 ngày 25/4 đến hết ngày 30/4/2020 đối với các lô hàng gạo đã đưa vào cửa khẩu quốc tế, cảng biển quốc tế trước ngày 24/3 nhưng chưa được đăng ký tờ khai hải quan.
Các doanh nghiệp (có danh sách chi tiết) thực hiện việc đăng ký tờ khai hải quan với số lượng gạo đăng ký trên tờ khai hải quan không được vượt quá số lượng gạo thực tế đã đưa vào cảng biển quốc tế, cửa khẩu quốc tế trước ngày 24/3 có văn bản xác nhận của doanh nghiệp kinh doanh cảng trong đó nêu rõ số lượng gạo đã đưa vào trước ngày 24/3, còn lưu giữ tại cảng biển quốc tế, cửa khẩu quốc tế, Chi cục Hải quan xác nhận và lưu hồ sơ hải quan.
Văn bản số 2638/TCHQ-GSQL ngày 24/4 của Tổng cục Hải quan. Ảnh: TQ
Văn bản số 2638/TCHQ-GSQL ngày 24/4 của Tổng cục Hải quan. Ảnh: TQ
Tổng cục Hải quan cũng đề nghị trong trường hợp các doanh nghiệp có lô hàng gạo đang lưu giữ tại các cảng biển quốc tế, cửa khẩu quốc tế từ trước ngày 24/3 nhưng chưa được tổng hợp trong danh sách thì gửi thông tin chi tiết về Tổng cục Hải quan kèm xác nhận của cơ quan hải quan, doanh nghiệp kinh doanh cảng để được cập nhật vào hệ thống.
Đối với các tờ khai hải quan đã được đăng ký (theo danh sách đã công bố trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Hải quan) trong hạn ngạch 400.000 tấn nhưng quá 15 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan, doanh nghiệp không xuất trình hàng hóa để cơ quan hải quan kiểm tra, Cục Hải quan các tỉnh, thành phố chỉ đạo các Chi cục Hải quan nơi đăng ký tờ khai hải quan thực hiện hủy tờ khai hải quan theo quy định tại Điều 22 Thông tư số 38/2015/TT-BTC được sửa đổi bổ sung tại Thông tư số 39/2018/TT-BTC và báo cáo về Tổng cục Hải quan trước 09h00 ngày 27/4 để cộng số lượng gạo xuất khẩu của các tờ khai hải quan đã hủy vào hạn ngạch tháng 4/2020.
... sau 15 ngày kể từ ngày mở tờ khai mà không xuất trình được hàng thì sẽ bị hủy. Ảnh: TQ
Cục Hải quan các tỉnh, thành phố, Chi cục Hải quan nơi đăng ký tờ khai hải quan hoàn toàn chịu trách nhiệm trong trường hợp đến thời điểm nêu trên, Tổng cục Hải quan không nhận được báo cáo các tờ khai hủy trên hệ thống.
Trên cơ sở số lượng hàng hóa của tờ khai hủy, Tổng cục Hải quan sẽ cộng trở lại hạn ngạch xuất khẩu trong tháng 4/2020, thông báo công khai trên cổng thông tin điện tử hải quan và thiết lập trên Hệ thống VNACCS/VCIS để các doanh nghiệp thực hiện việc đăng ký tờ khai hải quan xuất khẩu các lô hàng gạo trong số hạn ngạch còn lại từ 0h ngày 28/4 theo các nguyên tắc quản lý hạn ngạch quy định tại Điều 2 Quyết định 1106/QĐ-BCT của Bộ trưởng Bộ Công Thương.
Tổng cục Hải quan yêu cầu Cục Hải quan các tỉnh, thành phố thông báo đến các doanh nghiệp xuất khẩu gạo trên địa bàn để thực hiện.
Các trường hợp xuất khẩu không phải mở tờ khai hải quan.Theo quy định của pháp luật, khi xuất khẩu hàng hóa doanh nghiệp phải mở tờ khai hải quan. Tờ khai hải quan cũng là một trong 4 loại chứng từ là điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% với đầu ra, và khấu trừ thuế đầu vào.
Cơ sở kinh doanh xuất khẩu dịch vụ, phần mềm qua phương tiện điện tử là một trong nhiều trường hợp không cần tờ khai hải quan
Tuy nhiên có một số trường hợp khi xuất khẩu không cần có tờ khai hải quan. Cụ thể, tại Điều 16, Khoản 2 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về điều kiện khấu trừ, hoàn thuế đầu vào của hàng hóa xuất khẩu như sau:
“Tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu đã làm xong thủ tục hải quan theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.
Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu sản phẩm phần mềm dưới các hình thức tài liệu, hồ sơ, cơ sở dữ liệu đóng gói cứng để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải đảm bảo thủ tục về tờ khai hải quan như đối với hàng hoá thông thường.
Riêng các trường hợp sau không cần tờ khai hải quan: Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu dịch vụ, phần mềm qua phương tiện điện tử thì không cần có tờ khai hải quan; Cơ sở kinh doanh phải thực hiện đầy đủ các quy định về thủ tục xác nhận bên mua đã nhận được dịch vụ, phần mềm xuất khẩu qua phương tiện điện tử theo đúng quy định của pháp luật về thương mại điện tử. Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan; Cơ sở kinh doanh cung cấp điện, nước, văn phòng phẩm và hàng hoá phục vụ sinh hoạt hàng ngày của doanh nghiệp chế xuất gồm: lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng (bao gồm cả bảo hộ lao động: quần, áo, mũ, giầy, ủng, găng tay).”
Tuy nhiên, xuất khẩu phần mềm dưới các hình thức: Tài liệu, hồ sơ, cơ sở dữ liệu đóng gói cứng vẫn phải lập tờ khai hải quan.
Theo quy định trên, những trường hợp xuất khấu không cần tờ khai hải quan là: Dịch vụ xuất khẩu. Xuất khẩu phần mềm qua phương tiện điện tử (tải trực tiếp trên mạng). Trường hợp này bên mua phải xác nhận đã nhận được dịch vụ, phần mềm xuất khẩu qua phương tiện điện tử theo đúng quy định của pháp luật về thương mại điện tử. Xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan. Cung cấp điện, nước, văn phòng phẩm và hàng hoá phục vụ sinh hoạt hàng ngày của doanh nghiệp chế xuất gồm: lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng (bao gồm cả bảo hộ lao động: quần, áo, mũ, giầy, ủng, găng tay).”
Hàng xuất khẩu phải mở tờ khai hải quan theo quy định, tuy nhiên một số trường hợp áp dụng các loại hàng xuất không phải mở tờ khai, cụ thể là những trường hợp nào.Kế toán Lê Ánh xin gửi đến bạn đọc bài viết nghiệp vụ chi tiết.
